x企业备用金管理制度4篇 -凯发一触即发

篇2：备用金管理制度

备用金管理制度

　　财务部20**年07月

一、目的

　　为了加强公司各部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。但必须做到专款专用，专人专账管理，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

二、范围

　　备用金是各部门人员用作日常办公用品开支、项目管理及实施、差旅费、招待费、临时网费及日常性费用之类的借用款项。

三、职责

　　1、由财务部负责备用金的审核、发放和收回;

　　2、由各有关部门负责人负责备用金发放的初审及协助备用金的收回;

　　3、由总经理负责备用金的审批。

四、备用金分类

　　为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种：

　　1、定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点;

　　2、临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金，具有一次性、时间较短的特点;

　　3、出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。

五、备用金管理要求：

　　1、备用金帐户由专人负责，实行专帐管理。各部门需将备用金帐户管理人员的情况报财务中心备案;

　　2、备用金管理员及时做好备用金帐户的收支记录，备用金帐户按周结清，备用金管理员应于每周一12点前将收支情况以电子报表形式报公司财务中心;

　　3、公司财务中心有权对各部门的备用金帐户进行不定期清查，备用金的支出要严格遵守公司的制度，不得出现白条抵帐，未经同意任何人无权转借备用金;

　　4、备用金归还后如需要继续借用，其借款审批手续需重新办理。

六、备用金的使用程序：

　　1、定额备用金和临时备用金的使用：

　　1)借款部门(负责人)填写《备用金申请表》——部门经理签字——财务中心核签备用金额度——总经理审批——出纳审核付款;

　　2)各部门内部使用备用金，备用金专管员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款;

　　3)备用金专管员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出,每周一备用金专管员汇总清理备用金帐户，并将备用金帐户的收支情况报财务中心备查;

　　4)借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，备用金专管员发出催办通知后还不办理者，备用金专管员可通知财务中心将从下月起直接从借款人工资中抵扣。

　　5)定额备用金配备表：

　　备用金配备部门

　　备用金限额(元)

　　已提取但未报销之备用金累计上限(元)

　　备用金管理员

　　行政部

　　2000

　　2000

　　王蕾

　　营销线

　　3000

　　3000

　　康立国

　　招商部

　　5000

　　5000

　　赵帅国

　　新房二部

　　3000

　　3000

　　马晓彬

七、其他相关规定：

　　1、备用金借款的员工一旦离开公司或调离岗位，应在离开或调离之前还清备用金。部门负责人有义务及时通知财务中心清帐，否则，造成的损失由相关部门负责。若无法归还且造成经济损失的，借款人承担相应的法律责任;

　　2、使用备用金人员应及时办理结算手续，公司将不定期地对备用金私用现象进行检查，促使备用金处于正常状态。

八、惩罚

　　1、出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名并追究其法律责任;

　　2、到期备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对备用金负责人提出通报;情节严重者，按借支金额的10%进行处罚;

　　3、对于超过周转期还不能归还备用金的，财务中心有权在工资中扣除，并对未归还部分按月利率1%计算利息，计息日期从借款之日起计算;因出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因无法归还的，必须提出书面报告，并经部门负责人审核，总经理批准后免于罚息，提交财务中心备案;

　　4、财务中心负责人负责对备用金定期盘点(一个月不少于一次)，对因未及时盘点而出现的损失承担连带责任;备用金盘点损失，一律由责任人赔偿;

　　5、若借款人拒不归还(超过归还时间一个星期)，由出纳提出申请经批准后，告知人力行政中心相关人员在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。如人力行政中心未作扣款处理，每次处罚100元，造成损失的，由责任人承担;

　　6、财务中心对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款，甚至取消借款资格;

九、附则

　　1、本管理制度解释权、修订权归财务部。

　　2、本管理制度自20**年07月01日起执行。

　　批准

　　制表及审核

　　部门

　　姓名

　　签名

　　日期

　　制表人

　　财务部

　　20**.07.01

　　审核人

　　审批

　　本制度暂行三个月，至20**年9月30日

　　备用金申请单

　　填表日期：*年*月*日

　　申请部门

　　备用金用途

　　备用金保管人

　　使用时限

　　备用金金额￥：

　　大写：万仟佰拾元

　　领取方式

　　□现金

　　□转账

　　银行/账号：

　　审批意见

　　部门经理意见*年*月*日

　　财务中心核准*年*月*日

　　总经理意见*年*月*日

　　出纳办理*年*月*日

篇3：**公司备用金管理制度

　　公司备用金管理制度

　　为了加强公司对有关部门及公司驻外地办事处备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本制度。

　　本制度适用于公司各部门及公司驻外地办事处

　　一、备用金范围

　　1、采购人员零星采购备用金

　　2、个人因公出差零星开支备用金

　　3、研发项目零星开支备用金

　　4、驻外办事处零星开支备用金

　　5、其他备用金

　　二、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。

　　三、备用金借款程序

　　1、公司人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续

　　借款人填写《借款单》→部门领导签字→财务主管签字→财务领款

　　2、公司财务人员应建立“借款单”台账，在报销人员报销时，财务人员应先核销该报销人员的“借款单”。对报销总额超支“借款单”金额部分支付现并退还该报销人员原“借款单”，对报销总额低于“借款单”金额的部分应让该报销人员退回余额以结清原“借款单”。

　　3、公司人员因公借款原则上是因一笔业务借一次款，此笔借款不核销，不允许第二次借款

　　4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围，使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，并按月报销当月的费用。前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期

　　四、备用金额度

　　1、采购员借用的零星采购备用金，每月不得超过2000元，每月底采购人员报销一次用备用金采购的材料(凭合法票据)。财务部将采购备用金控制在2000元。如特殊情况单笔现金采购超过2000元，由采购部门按规定程序申请，经审核批准后，到公司财务部办理货款支付。

　　2、公司员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费、施工费和现场购材料等支出核定借款额度，借款额度由部门领导批准，财务部审核。最高限额度不能超过5000元，如有特殊情况，有主管写明具体原因上报财务副总审批。

　　3、研发项目备用金，以研发部门为借款单位，备用金额度500元，用来处理临时特殊材料的采购，其它费用支付按报销程序处理。

　　4、公司驻外办事处备用金，由财务部按照领用人员工资的80%左右领取(取整数)。如有特殊情况，有主管写明具体原因上报财务副总审批。

　　5、其他借款，根据实际情况核定金额。(经核定每月运费备用金2000元、售后购车票备用金3000元)

　　五、备用金使用审批权限

　　备用金使用由部门领导签字批准，部门领导为备用金借款的第一责任人。再由财务主管审核批准

　　六、财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理

　　七、借用备用金的人员应在每月内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知

　　八、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。

　　九、本制度由公司管理部负责解释和修订

　　十、本制度自下发之日起实施

　　本制度附《报销流程》《运费明细表》《出差费用清单表》

　　管理部

篇4：定额备用金与非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理

　　定额备用金制度下与非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理

　　备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

　　所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

　　实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。

　　例：大圣公司维修科使用定额备用金制度，金额为1200元。5月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，会计编制付款凭证，出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又达到了

　　1200元。会计分录是：

　　借：管理费用800

　　贷：现金800

　　如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元，由经办人员垫付现金200元，则5月15日报销时，出纳员应付给的现金就是1400元，维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。

　　非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

　　例：大圣公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

　　借：其他应收款——备用金(行政科)

　　1600贷：现金16o0

　　行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用1520

　　现金80

　　贷：其他应收款——备用金(行政科)1600

　　出纳员收回多借的未用现金80元。

　　如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用1780

　　贷：其他应收款——备用金(行政科)16o0

　　现金180

　　出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。