阿卡业委会财务收支决算与新年预算报告 -凯发一触即发

篇2：阿卡小区业委会财务预算报告（年度）

　　阿卡业委会20**年财务预算报告

　　一、20**年度账务情况结算：

　　1、账务费用，总计约1000元。

　　2、办公费用，总计约2000元。

　　3、管理费用，总计约3800元。

　　4、交通和差旅费用，总计为150元。

　　5、工作补贴，总费用约为31000元。

　　6、通讯补贴，总费用为3600元。

　　7、业主大会，总费用约为56000元。

　　8，律师咨询费用为3000元。

　　9、其它费用，总计约为3000元。

　　二、20**年各项费用预算。

　　1、财务费用：

　　2、办公费用：20**年1月迁入新办公室后，需要增加部分办公桌、椅、电脑等办公用品，费用与20**年相比有较大的变化，即预算为5000元。

　　3、管理费用。20**年的月均费用为320元，则20**年的预算为400元/月*12月=4800元。

　　4、交通和差旅费用。

　　20**年年初将重点处理维修基金的二级账户问题，并清理、核实极少数业主的维修基金账户。因此，将多次往来于各个政府部门间，故会产生相应的交通费用。

　　为了提高业委会委员的专业水平，将视情况安排与其它单位、专业人士的经验交流会，因而为产生交通和差旅费用。

　　总预算为3000元。

　　5、在第4项中提到的经验交流费用，估计为1000元。

　　对委员、业主代表进行物业知识轮训，估计费用为2000元。

　　总计为3000元。

　　6、工作补贴。

　　根据20**年2月业委会会议表决通过的《阿尔卡迪亚小区业委会工作补贴管理办法》，业主委员会的人均年度补贴不超过5000元。业委会现有11名委员和1名候补委员，总费用将控制在42000元左右，即42000元=3500元/人/年*12人。

　　7、通讯补贴。20**年的月均费用为300元，则20**年的预算为300元/月*12月=3600元。

　　8、业主大会。

　　20**年共召开2次业主(代表)大会，总费用约56000元，即每次大会费用约28000元。根据当前的计划，20**年需要召开一次年度业主(代表)大会，并可能视情况召开一次临时(代表)大会，故该项的预算费用为28000元/次*2次=56000元，即与20**年持平。

　　9、律师咨询费用预算为3000元。

　　10、文化娱乐活动预算为10000元。

　　11、其它费用。20**年的月均费用为300元，则20**年的预算为300元/月*12月=3600元。

　　另外，20**年将考虑短信平台的事宜。前期的沟通、平台建立等费用预算5000元。

　　小区共6460住户，191商业户，按每条短信约0.08元，每使用一次的费用为6651户(条) * 0.08元/户(条)=532.08元;按每2个月发一次公共短信计算，全年6次;费用为：532元/次 * 6次=3192元。

　　其它费用的总预算为3600元 5000元 3192元=11792元。

　　12、20**年12底至20**年1月初，对业委会新办公室进行装修，总费用约33000元，该项费用已经支出。

　　三、20**年预算汇总。

　　综上所述，20**年的预算费用为：财务费用(900元) 办公费用(5000元) 管理费用(4800元) 交通和差旅费用(3000元) 交流、培训费用(3000元) 工作补贴(42000元) 通讯补贴(3600元) 业主大会(56000元) 法律顾问费用(3000元) 文化娱乐活动(10000元) 其它费用(11792元) 新办公室装修(33000元)=176092元。

　　阿尔卡迪亚业主委员会

　　20**年01月

篇3：网络科技股份公司财务收支管理制度

　　网络科技股份公司财务收支管理制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为规范财务管理工作，严肃财经纪律，提高工作效率，现根据相关法律制度规定，结合陕西**网络科技股份有限公司(以下简称“公司”)实际情况，制定本制度。

　　第二章 财务收支管理原则

　　第二条 公司的各项收入均须全额缴入财务部统一账户，统一核算，统一管理。任何收入不能以部门或个人的名义暂存银行，不得坐支。如个别部门或个人存在隐瞒、截留收入行为的，公司将按有关规定处理并追究部门负责人及直接责任人的责任;情节特别严重的，移送司法部门追究其法律责任。

　　第三条 集团公司收入范围及内容

　　凡属于公司管理的资产带来的资金流入均纳入公司收入的管理范围。公司收入包括：

　　(一)投资收益(各种战略投资、风险投资所取得利润分配收入、资产让渡收入等)。

　　(二)文化产业经营收入(参与经营影视、会展、演艺、文化旅游、出版传媒、广电网络、动漫、特色文化项目等取得的收入)。

　　(三)土地转让收入。

　　(四)商品房销售收入。

　　(五)配套设施销售收入。

　　(六)代建工程结算收入。

　　(七)出租房租金收入。

　　(八)其他业务收入。即上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。

　　第四条 公司收入的确认原则

　　(一)股息、红利等权益性投资收益，除国家财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;

　　(二)文化产业经营收入，以收讫营业收入款项或者取得经营收入款项凭据的当天确认收入实现;

　　(三)土地转让收入，以收讫土地转让收入款项或者取得土地转让收入款项凭据的当天确认收入实现;

　　(四)公司开发的土地、商品房及旅游产品在商品移交后，结算账单已提交买方并得到认可时，确定为收入的实现;

　　(五)代建房屋及代建其他工程，在竣工验收办妥交接手续，价款结算账单经委托单位签证后，确认为收入的实现;

　　(六)出租房屋按合同约定的承租方付租日期应付的租金，确认为收入的实现;

　　(七)以赊销或分期收款方式销售的开发产品，以本期收到的价款或按合同约定的本期应收价款，确认为收入的实现;

　　(八)其他收入，指企业资产溢余收入、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、利息收入等，根据会计准则的相关规定确认收入的实现。

　　第五条 财务部门根据公司货币资金存量及近期资金使用量，经公司总经理批准，可对存量资金选择合适的银行存款方式，增加银行利息收入。

　　第六条 各项支出实行董事长审批制度(董事长另有授权的以授权为准)。各项支出应坚持真实性、合法性、效益性原则，严格执行国家相关规定，厉行节约，注重效益。

　　第七条 费用支出实行预算管理原则。各部门应严格执行总经理办公会议审定的部门预算，并按照部门职责进行费用归口管理，财务部门有权界定费用支出的内容及金额是否符合公司预算管理要求。

　　第三章 内部借款及报销规定

　　第八条 借款程序

　　凡工作需要借款，由部门经办人填写《借款单》(一式三联)，部门负责人认可后，经财务部会计审核、财务部部长签字，按公司管理流程报主管财务副总经理及总经理、董事长审批后，由财务部出纳办理付款。

　　第九条 借款要求

　　(一)现金借款范围

　　1、差旅费：根据工作需要凭经总经理审批的出差计划，金额在5000元以上的可预先借款;

　　2、备用金：备用金是预先支付给有关使用部门一笔固定金额的资金，以供日常发生的各项在规定使用范围内的小额费用支付。根据公司实际情况，除人力资源部门可预借备用金外，其他部门不允许借支备用金，人力资源部门年度备用金额度控制在5000元以内;

　　3、银行结算起点(1000元)以下的零星支付。

　　(二)现金借款起点原则上不超过1000元(差旅费及备用金除外)，超过现金支付起点的借款以转账形式支付。

　　(三)确需借大额现金的(单笔人民币5万以上),须报总经理同意并提前1个工作日通知财务部，以便备款。

　　(四)借款时根据需要提供办理借款业务的说明，并提请部门负责人、总经理审批。

　　(五)空白支票不予借出。特殊情况需要借出的，须经总经理、董事长批准后方可办理。支票领用人需对支票的安全负全部责任。

　　第十条 销账时限

　　(一)个人借款限于一事一借，一事一清。一般性业务借款应在5个工作日内结账，差旅费借款应在返回单位5个工作日内办理报销手续，清理借款。

　　(二)有特殊原因不能按期销账，须由本人写出情况说明及结账时间，经部门负责人签字后交财务部留存。

　　(三)对结欠金额和不能按期销账又无特殊原因的，从次月起，在其工资中视工资额度酌情扣除，直至扣清为止。

　　第四章 费用管理及报销规定

　　第十一条 费用管理规定

　　(一)工资、社会统筹、员工培训、劳动保护、职工福利支出等人员费用支出，人力资源部门归口管理，应编制相关方案，经财务部门审核，报总经理、董事长审批后再办理付款签字手续，其中工资及社会统筹部分由财务部统一发放。

　　(二)办公费、租赁费、物业费、水电费归口人力资源部门管理，由人力资源部门办理借款、报账的财务手续。

　　(三)资产购置支出归口技术部门和人力资源部门管理，包括固定资产和低值易耗品的购置。电子设备的购置由技术部门统一采购、非电子设备由人力资源部门统一采购，部门特定或小额临时需求可自行采购，应按照公司有关资产管理制度、合同管理制度等规定进行审批、询价、合同签订及采购。

　　(四)因公出差费用报销严格执行《陕西**网络科技股份有限公司差旅费报销办法)》。

　　(五)宣传费的支出范围包括广告、布展、演出、设备租赁、劳务费、资料费等，因开展宣传工作所需的招待等支出不在此费用中列支。

　　(六)招待费的支出范围包括开展各项公务活动的餐饮费、购买烟酒、礼品等各类接待费用。

　　(七)车辆使用费指公司公务车所发生的油料费、修理费、路桥费及其他费用等，车辆使用费归口人力资源部门管理。

　　(八)会议费指由公司组织会议发生的会务费、场地租赁费、会议设备租赁费、会议用品费等。

　　第十二条 费用报销标准

　　(一)公司通讯费及交通费报销以人力资源部门经批准正式发布的薪酬福利制度为准。

　　(二)差旅费开支标准详见《陕西**网络科技股份有限公司差旅费报销办法》。

　　第十三条 费用报销审批程序

　　(一)部门预算内的费用，由经办人填写费用报销单(需转账支付的，填写付款会签单)，经部门负责人确认签字，由财务部会计审核、财务部部长签字，按公司管理流程报主管副总经理及总经理、董事长审批后办理付款。

　　(二)超出部门预算的费用，应在事前按照预算管理制度的要求履行追加预算审批手续后再办理报销手续。

　　第十四条 费用报销要求

　　(一)各部门应有专人办理报销及借款业务，费用报销经办人必须是公司正式聘用的在职工作人员(若临时人员经办，部门负责人签字确认后可以办理)。

　　(二)报销的各种原始单据应真实、完整、合法，无涂改痕迹。对不合法票据财务部有权拒绝受理。

　　(三)工资由财务部和工资代发银行直接转款到公司职工工资卡上。属于现金发放的其他款项，原则上应由本人领取，委托他人代领的由代领人签名。

　　(四)通过银行转账支付的费用，经办人在填制付款会签单时需提供收款单位名称、开户行、账号等真实内容，收款单位与出具发票单位须一致。领用支票时，经办人须在支票存根上签字。

　　(五)报销票据应自“粘贴单”左侧装订线向右依次有序错位排列粘贴整齐，不能从中间开始粘贴，保证票据的平整，利于会计凭证的装订及档案保管。

　　(六)各项费用应在年度内报销完毕，不允许跨年报销。

　　第五章 合同付款的管理规定

　　第十五条 公司的各项工程、宣传、采购、劳务、代理等业务实行合同管理。合同主办方应本着节约支出的原则进行比价择优。属于招标范围的应进行招标，并于实施前办理合同会签手续。

　　第十六条 各部门办理上述事项对外付款时，须向财务部门提供有效合同原件一份，并填写《付款会签单》，对于工程施工合同，合同主办部门须提供该项工程已审批的预算和工程进度表。财务部依据有效合同，办理收付款业务。对因特殊原因无法及时提供合同(或协议)的付款，应由主办部门出具公司正式批件，办理借款手续。

　　第十七条 各部门开展业务所支付的工程、广告、宣传、劳务、代理等费用的合同或协议，应提供相应业务的样版、样稿等,付款时须由经办人注明合同履行情况。

　　第十八条 上述对外付款一般应以转账形式支付，票据一般由出纳人员递交银行办理付款手续。若个别业务确需将票据带出时，经办人应在票据登记簿上签字，并对票据的使用安全负责。若经办人在办事过程中遗失票据，必须立即报告领导并通知财务部，及时采取补救措施，并对因此造成的经济损失负责赔偿。

　　第十九条 各部门由于业务需要办理银行托收业务时，应向财务部提交部门负责人、总经理、董事长审批后的托收申请及托收合同原件一份，由财务部提供对外付款账号。

　　第六章 附 则

　　第二十条 本制度由财务部负责解释并组织执行。

　　第二十一条 本制度自公布之日起生效。

篇4：hz机关事务管理局预算经费财务管理办法

　　hz机关事务管理局预算经费财务管理办法

　　为认真贯彻落实《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《行政单位财务规则》和党风廉政建设等有关规定，进一步加强局机关预算执行和财务经费管理工作，规范财务收支行为，现根据市财政局有关最新规定，结合我局实际情况，特制定本办法。

　　一、财务管理

　　(一)财务处负责对局的各项预算经费实行统一管理，严格执行“一支笔”审批制度，局机关预算经费由分管财务局领导审批。

　　(二)局机关预算经费要严格遵守国家有关法律、法规，认真执行各项财务规章制度，并根据市财政局要求，做好预算项目支出绩效管理工作，确保各项工作顺利进行。

　　(三)严格按照会计法和行政事业单位会计准则制度规定，准确设置会计科目，根据规定程序进行凭证审核录帐、记帐、结帐、报帐工作，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。会计收支业务必须内容真实、数字准确、资料完整，确保局国有资产的安全完整和会计信息的真实可靠。

　　(四)认真行使会计的监督、管理职能，对各项经费做到事前合理预算、事中进度控制、事后准确核算，及时向领导及相关部门提供预算执行情况分析报告。

　　二、预决算管理

　　(一)财务处负责编制年度总预算，处室负责编制本部门年度所需要的项目经费，并经分管局领导审核后以书面形式(附项目依据)在预算编制的规定时间内交财务处汇总后，递交财务分管局领导或局长办公会议研究确定。无预算的项目原则上不予列支经费。

　　(二)财务处要定期或不定期地将预算收支执行情况向分管财务局领导汇报，并严格按照批复的预算执行。

　　(三)年终，应按照市财政要求，在规定时间内完成年度财务决算报表编制工作。

　　三、经费支出管理

　　(一)局机关经费支出实行“一支笔”审批

　　1.日常经费及预算安排的专项经费支出由经办人、处室负责人和分管局领导签字后，最后由分管财务局领导审批。

　　2.预算内专项资金使用由处室在每月15日前填报次月用款计划，经处室领导审核后，交财务处汇总。最后由财务处向市财政申请预算项目支出指标。专项资金按照批准的用途使用，不得挪作它用。纳入政府采购的项目资金，按照政府采购有关规定执行。

　　(二)出差、考察费用管理

　　1.差旅费：按照《hz市财政局转发浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》(杭财行〔20**〕103号)执行。出差人员应在出差前填写《hz市市级行政机关出差审批报销表》经有关领导同意，出差后凭发票及相关凭证按规定审批程序及时办理报销手续。原则上使用公务卡结算。

　　2. 考察费：外出学习考察活动必须严格履行审批手续，控制人员数量、考察时间和经费。严格按照规定的经费开支标准核报外出学习考察活动的费用支出，报销时附外出考察学习通知。费用超出规定标准的部分，由个人自理。

　　(三)会议、培训费管理

　　1. 培训费：根据《hz市市直机关工作培训费管理规定》(杭财行〔20**〕51号)的要求，各处室应尽量利用网络、视频等信息化手段开展培训。培训费应严格按经批准的预算执行，按规定纳入政府采购管理，并在hz政府采购网网上商城中选择定点会议(培训)场所，按规定程序办理培训申报手续，填写会议(培训)联系单。举办处室在培训结束后应当及时办理报销手续。培训费报销时应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训场所出具的会议(培训)结算单以及其它原始明细单据等凭证。对未经批准、未纳入部门预算和应办未办政府采购手续的培训，以及超范围、超标准开支的经费一律不予报销。

　　培训费支付应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，除讲课费、小额零星开支以外的培训费用以银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

　　2. 会议费：按照《hz市财政局关于印发hz市市直机关会议费管理规定的通知》(杭财行〔20**〕96号)执行。严格按开支标准、参会人数、天数、工作人员比例等编制会议预算经费。会议结束后应当及时办理报销手续。会议费报销时除合法票据外，还应当提供会议审批依据、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店会议(培训)结算单等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。会议费支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。对未经批准和未列入部门预算的会议，以及超范围、超标准开支的经费一律不予报销。

　　(四)“三公”经费管理

　　公务接待费用、因公出国(境)费用、公务用车购置及运行费用要认真贯彻落实中央“八项规定”及实施细则、省委省政府制定的《办法》和市委市政府《意见》的精神，实行总量控制，有效压缩，规范管理，严格落实“三公”经费只减不增的要求，并且实行分科目单列管理。局机关的三公”经费应控制在预算之内，预算执行情况在适当范围内予以公开。

　　四、资金管理

　　(一)银行存款管理

　　1.所有收支往来资金必须及时存入银行;严禁公款以个人名义在银行开户存款;严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度;银行帐户只限本单位使用，不准出租、出借、套用或转让。

　　2.及时进行银行存款的对帐工作，出纳每月初与银行对帐单核对，如发现余额不符，应查明原因;认真编制银行余额调节表，及时清理未达帐项。

　　(二)现金管理

　　按照市财政的要求，应严格控制现金支出，原则上以公务卡结算为主，遇特殊情况需使用现金的，财务处应严格按照经费开支审批权限和程序办理现金支出;现金收支必须日清月结，收入的现金要及时存入银行，不得坐支;库存现金不得超过核定限额，不得白条抵库;私人非公事一律不得借用公款。

　　五、本办法自发文之日起执行。

　　六、本办法由财务处负责解释。

篇5：企业年度培训预算制定

　　企业年度培训预算制定

　　知识经济时代大部分的企业都已经改变了过去单纯将培训作为一种福利的观念，而是将人才作为企业的摇钱树，就象企业投资厂房和生产线能为企业创造利润一样，同样把钱投到员工身上，帮助他们提高能力，也就是要以后赚更多钱。因此培训费用的花费也从过去随机的、施舍的方式逐步走向预算管理，如何合理地从企业实际出发，规划合理的培训费用，已经成为摆在很多培训经理面前的一道难题。

　　首先要确定年度培训预算的核算基数。可将企业过去一年的销售收入、利润额、工资总额作为基数。

　　国际大公司的培训总预算一般占上一年总销售收入的1%--3%，最高的达7%，平均1.5%，而国内企业，这个比率一般要低得多，在市场竞争比较激烈的行业，如it、家电，有些大企业培训费用能够占到销售额的2%左右，一般规模在十几亿左右的民企，其培训费用大概也就是0.2%至0.5%。甚至不少企业在0.1%以下。

　　据astd(美国培训与教育协会)统计,1993年培训预算占工资总额的比例通用电器是4.6%,摩托罗拉是4.0%,美国工业平均值是1.0%,当然这几年已经有大的提高。国内的会计核算一般是将工资总额的1.5%作为教育培训经费,那一个月薪4000元的职工来说,每年的培训费用只有4000*12*0.015=720元,那目前国内的培训市场价位来说,连两天公开课的费用都不够,更何况在很多地方这个1.5%其中的将近一半还要上交给政府的有关部门，按照国内会计核算计提的培训经费对中小企业来说真的是少的可怜。

　　确定了培训的核算基数和比例也就实现了培训费用的总额控制，但在具体的预算编制过程中的要遵循那些预算方法呢?

　　一种是传统预算法，指是承袭上年度的经费，再加上一定比例的变动。这种预算法核算较为简单，核算成本低，国内的很多企业都采用这一方法，但是按此法预算的的逻辑假设是∶上年度的每个支出项目均为必要，而且是必不可少的，因而在下一年度里都有延续的必要，只是需在其中的人工和项目等成本方面有所调整而已。

　　按照这样的假设、步骤得出的预算，必然会出现下述不良倾向∶①、每次开始作预算时，往往会以上年实际支出为基础，再增加一笔金额，巧妙掩饰后，作为新计划提交高层领导审批;②、主持审批的领导，明知预算里有“水分”，但因不能透彻了解情况，只好不问青红皂白，大砍一刀，随后开始一个讨价还价的过程;③、这种“砍一刀”的做法，使有经验的人员有意把预算造得大大超过实际需要，以便“砍一刀”后还能满足需要，而那些老老实实者则叫苦不迭，只好明年跟着“学坏”。这样，不啻是鼓励下级欺骗上级;④、终于预算确定了下来，但几乎人人都不满意，钱花了不少，效果上平平常常。

　　另一种是零基预算法，从预算学的发展来看，先由美国德州仪器公司的彼得•菲尔于1970年提出，然后由乔治亚州政府采用，取得了很好的成效，其后广为企业界所应用。那么究竟什么是零基预算法呢?

　　所谓零基预算是指在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据组织目标，重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在费用--效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序。资金和其它资源的分配是以重新排出的优先次序为基础的，而不是采取过去那种外推的办法。

　　而就编制培训预算而言，零基预算法要求在编制前回答以下一些问题：

　　1.公司的目标是什么?培训要达到的目标又是什么?

　　2 .各项培训课题能获得什么收益?这项培训是不是必要的?

　　3. 可选择的培训方案有那些?有没有比目前培训方案更经济、更高效的方案?

　　4. 各项培训课题的的重要次序是什么?从实现培训目标的角度看到底需要多少资金?

　　不难看出零基预算的优势在于：①、有利于管理层对整个培训活动进行全面审核，避免内部各种随意性培训费用的支出。② 有利于提高主管人员计划，预算，控制与决策的水平 ③利于将组织的长远目标和培训目标以及要实现的培训效益三着有机的结合起来。

　　但是零机预算法的缺点也只影响了其的广泛推广，企业不但需要花费大量的人力，时间和物力，而且在安排培训项目的优先次序上难免存在着相当程度的主观性。

　　因此在实践中企业采用哪一种预算方案要根据企业的实际情况来确定。

　　最后简单谈谈企业培训预算的使用。如果包括企业内部人员的费用在内。一些企业的总预算是这样安排的：30%内部有关人员的工资、福利及其其他费用、30%企业内部培训、30%派遣员工参加外部培训，10%作为机动。如果不包括企业内部人员的费用在内，一些企业的总预算是这样安排：50%企业内部培训，40%派遣员工参加外部培训，10%作为机动。