卫生院基本公共卫生服务项目专项资金管理办法 -凯发一触即发

篇2：企业经营计划与资金管理制度

　　经营计划与资金管理制度

　　一、经营计划与预算制度

　　经营计划与预算制定

　　由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。

　　本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

　　经营目标

　　1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

　　2各部门目标：

　　(1)贸易部：

　　①充分消化现有产能。

　　②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

　　③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)

　　④呆品处理。

　　⑤外销成长率()%，年度外销金额()元。

　　(2)内销部：

　　①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

　　②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

　　③呆品处理。

　　④内销成长率()%，年度内销金额()元。

　　(3)供应部：

　　①建立机物料abc分类，实施重点控制。

　　②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。

　　③降低平均库存量：a料()天，()磅。b料()天，()磅。

　　机物料降低()%，()元。

　　(4)总务部人事科：

　　①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。

　　②精简人事，控制管理费用。

　　(5)事业关系室：

　　①建立人物出入厂管理规则。

　　②加强警卫勤务训练。

　　(6)会计部：

　　①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。

　　②适时提供各项管理报表。

　　③强化现金预测功能，灵活资金调度。

　　④严格审核费用开支，控制预算。

　　⑤每月实施存货盘点。

　　(7)总经理室(生产管理中心)：

　　①研究开发新产品、新技术、新配方。

　　②推动或审核各种专案研究。

　　③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度;

　　协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。

　　④研拟人员训练计划。

　　(8)一、二厂：

　　①总务：

　　a.改善员工伙食方案。

　　b.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。

　　②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。

　　③质管：

　　a.拟订(修订)质量管理标准。

　　b.推动qcc活动(质量管理圈)。

　　c.拟订“改善提案制度”。

　　④生产：

　　a.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。

　　b.管理原料耗用。

　　c.灵活人员调度，避免闲置人工。

　　d.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

　　e.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

　　预算编制的内容及说明

　　1.营业计划说明书

　　本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告;内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。

　　2.客户别销售计划表

　　由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)

　　3.产品别销售计划表

　　本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。

　　4.生产计划说明书

　　由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配

　　合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化

　　计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说

　　明。

　　5.标准产能设定表

　　系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。

　　6.标准用料设定表

　　系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。

　　7.标准人工费用设定表

　　系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人

　　工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效

　　率的依据。

　　8.标准制造费用设定表

　　系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用

　　标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核

　　费用支出的依据。

　　9.服务部门费用分摊设定表

　　系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的

　　设定标准。

　　10.产销配合计划表

　　本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。

　　11.生产计划表

　　系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。

　　12.主要材料耗用量预算表

　　本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。

　　13.资材计划说明书

　　由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。

　　14.主要材料采购预算表

　　本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。

　　15.固定资产扩建改良及专案费用预算表

　　系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。

　　16.工缴汇总表

　　系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。

　　17.生产成本预算表

　　本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。

　　18.销货成本预算表

　　系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。

　　19.营业收入预算表

　　系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。

　　20.推销管理财务费用预算表

　　系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。

　　21.损益预算表

　　系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。

　　22.资金来源运用表

　　系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。

　　23.管理计划说明书

　　由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

　　24.经营计划说明书

　　由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。

　　推行预算制度的组织

　　1.公司预算委员会：主任委员：总经理

　　副主任委员：副总经理

　　委员：贸易部经理

　　内销部经理

　　供应部经理

　　总务部经理

　　会计部经理

　　总经理室主任

　　生产管理中心主任

　　第一厂厂长

　　第二厂厂长

　　执行秘书：会计部副理

　　2.一厂预算委员会：主任委员：

　　厂长

　　委员：

　　副厂长

　　副厂长

　　主任

　　执行秘书：

　　专员

　　3.二厂预算委员会：主任委员：

　　厂长

　　委员：

　　副厂长

　　副厂长

　　主任

　　科长

　　科长

　　执行秘书：

　　专员

　　4预算委员会的职责：

　　(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。

　　(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。

　　(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。

　　(4)预算的核准。

　　(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。

　　(6)接受并分析预算执行报告。

　　5.预算执行秘书的职责：

　　(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。

　　(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。

　　(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

　　(4)督促预算编制的进度。

　　(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。

　　(6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。

　　(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。

　　预算编审程序及日程进度

　　10月1日

　　公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。

　　10月11日

　　召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。

　　12日

　　召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。

　　13日

　　贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。

　　26日

　　总经理室及生产管理中心开始编制预算。

　　公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。

　　11月1日

　　召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。

　　2日

　　总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委

　　员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。

　　9日

　　供应部开始编制预算。

　　13日

　　一、二厂开始编制生产成本预算。

　　20日

　　会计部开始编制预算。

　　12月1日

　　总经理室开始编制经营计划说明书。

　　5日

　　召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。

　　6日

　　颁布年度经营计划及年度预算。

　　7日

　　各单位开始编制下一年度元月份预算。

　　三、零基准预算制度

　　零基准预算的产生

　　零基准预算又被称做zbb，即zero-base-budgeting的略称。这个名符其实的零基准预算的构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国的德州仪器公司(ti公司)首先开发这个零基准预算的方法。

　　当时ti公司在ic界处于不利的情况，被迫入苦境。为了突破当时的情况，提出零基准预算为政策。一经实施后，ti公司尽管销售减少，却成功地降低了成本，因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机。

　　当时的乔治亚州州长，即日后的吉米·卡特前总统，注意到这种成果。于是，在1971年将其导入乔治亚州，借此机会而推展到整个美国国内。

　　而这个无意间与卡特前总统同时诞生的预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了。

　　零基准预算的含义

　　zbb是zero-base-budgeting的略称，如果说得更正确些，应该是zero-base

　　planning

　　and

　　budgeting

　　system的略称。

　　也就是说，零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方式。

　　此处最重要的可能就是零基准这句话的意思了。零基准，就是从白纸状态开始，希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状态出发的意思。

　　零基准预算在公司的预算编成中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务。然后，就这些业务对公司

　　的重要度编出顺序，再从优先顺位高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以进行业务的作法。

　　零基准预算的操作方式

　　零基准预算的进行方式，大致上分为以下3个顺序进行。

　　1.个别业务计划表的制作

　　就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。

　　2.设定个别业务计划表的优先顺序

　　在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。

　　3.决定个别业务计划的采用

　　从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。

　　四、资金预算制度

　　第一条

　　目的及依据

　　为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

　　第二条

　　资金范围

　　本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。

　　第三条

　　作业期间

　　(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

　　(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

　　第四条

　　内销收入

　　营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

　　第五条

　　劳务收入

　　营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)

　　现数编列(附表4.1.3)。

　　第六条

　　退税收入

　　(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。

　　(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

　　第七条

　　其他收入

　　凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

　　其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

　　第八条

　　资本支出

　　(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

　　(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

　　(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

　　(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，

　　预定支付预算及资材部依据外购l/c开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。

　　第九条

　　材料支出

　　资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。

　　第十条

　　薪资

　　会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　第十一条

　　经常费用

　　(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

　　(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

　　(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

　　(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

　　第十二条

　　其他支出

　　凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

　　第十三条

　　异常说明

　　各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

　　第十四条

　　资金调度

　　(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

　　(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

　　(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存

　　款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

　　第十五条

　　本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

　　五、资金管理规定

　　第一条

　　为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条

　　管理机构

　　(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

　　(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

　　第三条

　　存款管理

　　公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

　　第四条

　　借款和担保业务管理

　　(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

　　年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

　　(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批;借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

　　(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

　　第四条

　　其他业务的审批

　　(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

　　(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

　　(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

　　第五条

　　资金管理和检查

　　资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

　　(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。

　　(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。

　　(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。

　　(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

　　第六条

　　统计报表

　　各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。

　　资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

　　说明：一、审批权限公三类：

　　1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

　　2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。

　　3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

　　二、审批顺序：

　　先下级，后上级;先定性审批，后集中标准;先经业务线、行政线有

　　关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

　　三、董事会各“委”主任在其凯发一触即发的业务范围内行使副总权限。

　　六、借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条

　　为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条

　　借款审批及标准

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二)外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。

　　(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

　　第三条

　　出差开支标准及报销审批

　　(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。

　　(二)出差补助

　　按出差起止时间每天补助30元。

　　(三)市内短途交通费

　　控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

　　(四)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(五)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

　　(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。

　　第四条

　　业务招待费标准及审批

　　(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。

　　(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。

　　(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

　　第五条

　　福利费、医药费开支标准及审批

　　(一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销;临时工凭区级以上医院发票报销50%。

　　(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。

　　(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。

　　(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。

　　(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。

　　第六条

　　其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

　　第七条

　　补充说明

　　如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

　　七、财务分析撰写规定

　　总则

　　第一条

　　为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。

　　主要经济指标完成情况

　　第三条

　　各项指标数值的计算填列。

　　(一)各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。

　　(二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。

　　(三)工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。

　　(四)投资收益率指标只限于年度分析填列。

　　财务状况分析

　　第四条

　　生产经营状况分析

　　从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。

　　第五条

　　成本费用分析

　　(一)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。

　　(二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。

　　(三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

　　第六条

　　利润分析

　　(一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。

　　(二)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。

　　(三)分析利润无成情况及其原因。

　　第七条

　　资金的筹集与运用状况分析

　　(一)存货分析

　　1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。

　　2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。

　　3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

　　(二)应收帐款分析

　　1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。

　　2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。

　　3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。

　　4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。

　　第八条

　　负债分析

　　(一)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

　　(二)分析本期增加的借款的去向。

　　(三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

　　第九条

　　其他事项分析

　　(一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。

　　(二)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。

　　(三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。

　　措施与建议

　　第十条

　　通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：

　　(一)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。

　　(二)对现行财务管理制度提出建议。

　　(三)总结前期工作中的成功经验。

　　第十一条

　　财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。

　　第十二条

　　各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。

　　各项财务指标说明

　　应收帐款平均点用额×30

　　1.应收帐款周转天数=——————————————

　　本月销售收入(或营业收入)

　　全部流动资金平均占用额×30

　　2.流动资金周转天数=——————————————

　　本月销售收入(或营业收入)

　　存货平均占用额×30

　　3.存货周转天数=————————————

　　本月销售收入(或营业收入)

　　销售利润(或营业利润)

　　4.销售利润率=——————————————×100%

　　本月销售收入(或营业收入)

　　本月产品销售收入

　　5.产品销售率=————————————×100%

　　σ各产品产量×销售单价

　　负债总额

　　6.负债比率=————————×100%

　　资产总额

　　税后利润

　　7.投资收益率=——————————————×100%

　　实收资本(或上级拨入资金)

　　以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。

　　年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

篇3：甘肃省省级农村土地承包经营权流转以奖代补资金管理暂行办法

　　甘肃省省级农村土地承包经营权流转

　　以奖代补资金管理暂行办法

　　第一条

　　为加强省级农村土地承包经营权流转以奖代补资金的管理，促进农村土地承包经营权有序规范流转，发展多种形式的规模经营，根据《甘肃省人民政府办公厅关于积极稳妥推进农村土地承包经营权流转工作的通知》(甘政办发〔20**〕130号)精神，特制定本暂行办法。

　　第二条

　　省级农村土地承包经营权流转以奖代补资金是指省级财政预算安排的，用于支持全省农村土地承包经营权有序规范流转、发展多种形式规模经营的专项补助资金。

　　第三条

　　省级农村土地承包经营权流转以奖代补资金重点支持制约我省农村土地承包经营权流转的关键环节，解决工作中存在的突出问题。力争到20**年，全省逐步形成信息准确、合同规范、服务到位、运转协调的农村土地流转市场体系、指导服务体系和政策支持体系，建立“政府引导、市场调节、农民自愿、依法有偿”的农村土地流转机制。

　　第四条

　　省级农村土地承包经营权流转以奖代补资金重点支持以下几个方面：

　　(一)对土地流转工作突出的县(市、区)进行奖励。对全省土地流转工作突出的县(市、区)，每年由省农牧厅、省财政厅联合考核后予以奖励。奖励资金重点用于进一步完善本县(市、区)土地流转服务体系、新建(或改扩建)土地流转纠纷仲裁庭等。每年以奖代补20个县，每县奖励30万元。

　　(二)支持土地流转市场体系建设。对土地流转农户5%以上、土地流转率达到全省平均水平以上、有固定服务处所和人员的乡(镇)土地流转服务站，省上按照以奖代补方式安排一定的补助资金用于服务设施建设。每年择优扶持50个乡镇土地流转服务站建设，每个安排以奖代助资金4万元。

　　(三)支持土地流转经营主体扩大再生产。对符合土地承包政策法律、土地流转程序规范、当年流转农户土地面积500亩以上、流转限期在5年以上、实施连片开发经营的农民专业合作社、龙头企业和专业大户等规模经营主体，依据其流转规模、效益和特色优势产业布局等通过以奖代补方式给予资金扶持。对具有示范带动作用、运作规范的土地股份合作社(有章程、股权证书、实行“保底分红”)优先予以扶持。每年支持30个土地流转主体，每个安排以奖代补资金5万元。

　　(四)支持政策培训和宣传。安排必要的资金用于省、市级农牧部门开展土地流转政策宣传和培训，提高土地流转服务机构的服务能力。

　　第五条

　　省财政厅、省农牧厅每年根据全省土地承包经营权流转工作实际，制定下发以奖代补资金项目申报指南，明确项目的申报条件和支持重点。县(市、区)财政、农牧部门按照省上下发的申报指南，组织申报当地农村土地承包经营权流转以奖代补资金项目，经市(州)财政、农牧部门审核后择优向省财政厅、省农牧厅上报推荐。市(州)、县(市、区)财政、农牧部门要严格把关，认真审核相关材料和数据，确保项目的真实性。

　　第六条

　　对各市(州)推荐上报的农村土地承包经营权流转以奖代补资金项目，省财政厅、省农牧厅按照公开公平公正的原则，从扶持政策、组织机构、仲裁庭建设、工作成效等方面进行认真考核后，择优确定扶持项目并下达以奖代补资金。

　　第七条

　　市(州)、县(市、区)财政部门要安排一定的补助资金，采取必要的鼓励、引导措施，大力支持农村土地承包经营权流转工作，促进现代农业发展。市(州)、县(市、区)农业部门要认真履行职责，切实做好土地承包经营权流转指导工作。乡镇土地流转机构要建立健全工作流程和规章制度，规范信息收集、登记、汇集、发布及流转当事人审核、流转合同签订、流转纠纷调处、档案管理等环节，采取网上发布、公告张贴等多种形式及时发布和传送流转资源信息。

　　第八条

　　各级农牧、财政部门要加强对项目的指导和服务，做好检查验收，县(市、区)农村经营管理部门要按照项目的建设内容要求，认真组织实施，按期完成建设任务。

　　第九条

　　各级财政、农牧部门要加强对农村土地承包经营权流转以奖代补资金项目的监督检查，对检查中发现的问题要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》进行处罚，并追究有关单位和责任人的责任。

　　第十条

　　本办法自下发之日起执行。

　　第十一条

　　本办法由省财政厅、省农牧厅负责解释。

篇4：国企资金管理财务管理制度

财务管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为加强财务管理和经济核算，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》和有关法律、法规及本公司章程，制定本制度。

　　第二条 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　第三条 公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规、公司章程及本办法之规定，严格执行国家制定的各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家各项税收，接受股东、董事会、监事会、审计部等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。

　　第四条 公司财务部门负责资金的筹集与合理使用;健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。财务工作要充分发挥服务与监督的职能作用，开展预算管理，积极支持生产经营，维护股东的合法权益，确保资产保值、增值。财务管理要制度化、科学化、规范化。

　　第二章财务机构和会计人员

　　第五条 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，设置财会机构，配备财会人员，并通过岗位责任制度，加强对财会人员的管理。

　　第六条 公司设财务管理部。公司财务管理部是公司财务管理的职能部门，主要职责为：

　　(一) 负责公司各项会计和财务管理制度的拟定;

　　(二) 负责公司的会计核算等基础工作;

　　(三) 汇总编制公司资金预算，并同时监控公司资金的使用情况;

　　(四) 积极参与公司筹资方案的拟定和实施，保障公司重点项目顺利实施;

　　(五) 编制月度财务报表，出具年度经营分析报告，保障公司健康发展;

　　(六) 协调税务、审计工作，计算缴纳各项税金，负责票据申购、发放、核销等管理工作。

　　(七) 按照合同确定的贷款合同额度办理贷款手续，计提、支付财务费用;

　　(八) 负责公司财务会计档案的保管;

　　(九) 负责会计人员的业务培训;

　　第七条 财会人员按岗设置，实行岗位责任制，财会人员应定期轮岗，参加规定的会计继续教育。

　　第八条 财会人员离职时，需办妥交接手续，不得中断财务会计工作。会计人员工作调动、离职、岗位轮换等其他原因不能工作，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得离开原会计岗位。

　　第九条 会计人员办理移交手续之前，必须做好以下工作：

　　(一) 已经受理的经济业务，尚未填制凭证的，应当将凭证填制完毕;

　　(二) 尚未登记的账目，应当登记完毕;

　　(三) 整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面材料;

　　(四) 编制移交清册，列明有关资料、实物清单。未了事项及重要工作的遗留问题应写成书面材料，作为移交清册的重要组成部分。

　　第十条 会计人员办理交接手续，必须有监交人监交。

　　第十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项逐笔移交，接替人员要逐项逐笔核对点收。

　　第十二条 交接完毕后，交接双方及监交人员要在移交清册上签名。移交清册应注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数等。移交清册应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

　　第十三条 接替人员应保持会计记录的连续性和会计档案的完整性。接替人员应继续办理移交的未了事项。

　　第三章会计政策(会计政策变更)

　　第十四条 会计报表的编制基础

　　会计报表按照中华人民共和国财政部发布的《企业会计准则》及相关规定编制。

　　第十五条 会计年度

　　公历1月1日至12月31日止。

　　第十六条 记账本位币

　　以人民币为记账本位币。报表的编制金额单位为人民币元。

　　第十七条 记账基础和计价原则

　　以权责发生制为记账基础。资产于取得时按实际成本入账;如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。

　　第四章会计核算

第十八条

　　本公司的会计核算按照《企业会计准则》、《企业会计制度》等执行。

第十九条

　　账簿及会计核算系统设置

　　(一)公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账等财务账册。

　　(二)建立公司的财务核算系统。使用金蝶创新管理平台软件进行会计核算，建立会计账套，进行会计核算，报送会计报表，及时提供合法、准确、完整的会计信息。

　　(三)会计科目的选择必须符合财务日常管理和提供会计信息的需求，注重做好标准化、规范化。

第二十条

　　原始凭证

　　(一)原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。因此，原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

　　(二)必须对原始凭证进行严格认真的审核。审核的内容主要包括：原始凭证记录的经济业务是否真实;票据填写的日期、业务内容、数据、签章是否完整、准确;票据是否有效，有无弄虚作假。

　　(三)经批准的经济业务，应当将批准文件(如：通知、会议纪录、合同、公司领导签批的其他批件等)作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号等信息。

　　(四)自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名。

第二十一条

　　记账凭证

　　(一)记账凭证必须依据审核无误的原始凭证进行编制。包括：日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容。

　　(二)记账凭证填制必须及时，确保按时登记账簿。

　　(三)整理记账凭证，确保附件齐全，按顺序每月装订成册，做好档案保管。

　　第五章 资金预算管理

　　第二十二条 目的

　　通过推行资金预算管理，建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。

　　为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本办法。

　　第二十三条 预算编制的原则

　　资金预算遵循“预算为先、以收定支、先收后支、留有余地、有利于推动工作开展”的原则。无预算不付款、无合同协议不付款、发票不合规不付款、手续不全不付款、与合同协议进度节点不匹配不付款。

　　预算当月有效，每月下旬提报次月预算并上会。预算报党委会、董事会审批后，由经理层执行。资金流就是生命线。财务建立债务滚动管理机制，确保资金链安全。

　　第二十四条 预算管理

　　(一)预算管理、总额控制

　　坚持预算控制原则，强化总量控制和预算导向作用，严格把关，控制到位。

　　(二)领导重视，全员参与

　　预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，也是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。资金预算的执行与控制，具有全员参与的重要特征。因此，应强化领导重视，全员参与意识，充分发挥全体员工主观能动性，积极参与到预算管理的全过程之中。

　　(三)责任落实，权责对等

　　对确立的预算指标要进行层层分解，责任落实到各部门，最终形成预算责任制。同时，赋予履行预算职责的权限，使责任制度和预算管理制度有机结合，确保费用预算目标顺利完成。

　　(四)全程监控，定期报告

　　财务管理部对预算执行全过程进行跟踪监控，每月结束，总结预算执行情况，报董事会审定。

　　第二十五条 预算调整

　　为维护预算管理的严肃性，强化预算的约束力，原则上对已批复的预算不再调整。临时特急项目，经董事会批准后可支付。

　　第六章 货币资金管理办法

　　第二十六条 为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》，制定本制度。

　　第二十七条 本制度所称货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包含现金、银行存款、银行票据和其他货币资金。

　　第二十八条 财务管理部应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和会计账目的登记工作。

　　不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第二十九条 办理货币资金业务，应当配备合格的财务人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　　第三十条 　现金管理

　　(一)公司在生产经营中取得的各项现金收入必须及时交财务部门存入银行、入账，不得截留、坐支、私设小金库，不得账外设账。

　　(二)财务管理部库存现金限额应不超过1万元。不得以未经批准或不符合财务制度规定的票据、字条等充抵现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　(三)财务部可以在下列范围内使用现金：

　　1、市内交通费;

　　2、购买零星办公用品;

　　3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　4、零星汽车修理费、停车费;

　　5、其他零星费用。

　　(四)财务管理部会计和出纳应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

　　第三十一条 银行存款管理

　　(一) 公司发生的经济业务，除按照上述第三十条现金管理规定可以使用的现金外，都必须通过银行转账结算。

　　(二)财务人员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证登记入账，保证日清日结，月末编制《银行存款余额调节表》,以实现账实相符。核算会计应及时复核，如发现不符之处，应及时查明原因，进行处理。

　　第三十二条 其他货币资金管理

　　(一)其他货币资金主要包含：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和各类承兑汇票等。

　　(二)财务管理部应设置票据备查簿，逐笔登记票据的种类、号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人和单位名称等资料，应于票据到期结清后，在备查簿内逐笔注销。

　　(三)财务管理部根据资金收支预算，合理安排资金，应当尽可能及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让，提高现有资金的使用效率。

　　第三十三条 支票的领用及管理

　　(一)支票的领用

　　1、支票领用需办理资金开支申请或报销审批手续。

　　2、领用支票时要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票使用登记簿上填清注销日期。

　　3、对未及时报账者出纳应该及时督促，并有权不予签发新支票。

　　4、在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

　　5、持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财务部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

　　(二)支票的管理

　　1、支票由出纳员负责购买、保管，空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

　　2、出纳要建立支票使用登记簿，在支票购买、领用时按要求逐一登记相关内容。会计要定期检查支票购入使用及结存情况。

　　3、签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，严禁签发空头支票、远期或空期支票，不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

　　4、不准将支票借给任何单位或个人办理结算，不准将支票做抵押。

　　5、出纳人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

　　6、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。

　　7、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。

　　第三十四条 银行账户管理

　　(一)公司银行账户管理应符合国家有关法律、法规的规定。

　　(二)银行账户仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁将公款存入私人账户。

　　(三)不准以个人名义在银行开立任何用于单位资金结算的银行账户。

　　(四)对于不再使用的银行账户应及时办理销户手续，在办理银行账户关闭手续之前，应将账户内剩余款项转户。

　　第七章 资产管理制度

　　具体详见《xxx公司固定资产管理制度》。

　　第八章 资金开支制度

　　第三十五条 公司按照原始单据的不同，分别设置了《资金开支申请单》、《报销单》、《工程付款单》。

　　第三十六条 总原则：预算控制、分级管理;厉行节约、标准限额。

　　第三十七条 审批流程：

　　1、部门负责人负责一级审核：对本部门发生的资金开支进行确认，负责审核资金开支是否在本部门资金预算内，费用开支是否符合规定标准，报销单据是否与本部门业务相关等，特别是出差、业务招待发生的费用，《出差申请单》、《用餐申请单》是否已经审批完成。费用发生部门的部门负责人对本部门报销费用的标准合规性、业务真实性、额度预算控制负有审核和管理责任。

　　2、财务管理部负责二级审核。财务部作为费用报销的管理部门，对于出差、业务招待发生的费用，必须有签批的《出差申请单》、《用餐申请单》;会计负责审核报销单据的准确性和合法性、资金开支是否在预算额度内;财务部负责人在以上审核的基础上负责最终环节的审核。

　　3、公司领导班子负责费用报销的三级审核，在费用未超出预算和支出规定标准的情况下进行报销把关审核。预算内的，需要总经理审批。总经理的个人费用需董事长审批。

　　第三十八条 费用标准

　　交通工具：飞机为经济舱，动车、高铁及城际列车为二等座。

　　住宿费：详见后附《工作人员差旅住宿费标准明细表》

　　第三十九条 支付制度

　　出纳根据审批完成的《资金开支申请单》、《报销单》、《工程付款单》进行付款，若未审批完成，一律不得付款。

　　第四十条 备用金管理

　　备用金遵循“一事一借，事毕归还,前账不清、后账不借”的原则;费用开支后，凭报销单办理报账手续，有借支的，必须先清理借支;有备用金欠款的人员发生岗位变动等情况时，必须归还其借支的备用金，否则不予办理相关手续。

　　第四十一条 预付款项

　　由于业务需要，需要先付款后报销的事项，需在两个月内凭发票及时报销。

　　第九章 负债及所有者权益管理

　　第四十二条 公司的债务性融资，借贷合同按公司规定审批后执行。

　　第四十三条 公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

　　第十章 财务会计报告

　　第四十四条 公司根据《中华人民共和国会计法》，按照《企业财务报告条例》编制提供合法、真实、准确、完整的财务会计报告。

　　第四十五条 公司的会计报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附注。

　　第四十六条 公司会计报告分为月度财务报告、季度财务报告、中期财务报告、年度财务报告。公司年度财务报告以及进行中期财务报告，包括以下内容：

　　(一)资产负债表

　　(二)利润表

　　(三)现金流量表

　　(四)所有者权益变动表

　　(五)会计报表附注

　　第四十七条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。

　　第四十八条 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，应当先行委托注册会计师对财务会计报告进行审计。

　　第十一章 印章的管理

　　第四十九条 应当加强银行预留印鉴的管理，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。

第十

　　二章 会计档案管理

　　第五十条 加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　第五十一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

　　(一)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。

　　(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。

　　(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　(四)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、银行账户资料、抵押登记资料，其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　第五十二条 单位每年形成的会计档案，由财务管理部按照归档要求，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册。

　　(一)会计档案的收集与整理：

　　1.收到原始凭证，必须对原始凭证的真实性、有效性、合法性进行审核，取得的发票必须要素填开齐全，并及时编制记账凭证。

　　2.记账凭证应按时间顺序收集整理，审查核对，连同附件装订成册，并加具封面。

　　3.所有账簿在年终后要装订成册，并将账页连续编号。

　　4.在凭证、账簿的封面上应写明公司名称、时间、类别、起讫号和页数。装订人和管理人要签章，以明确责任。

　　(二)会计档案的保管

　　1.会计档案由专人负责保管。借阅会计档案必须办理手续。

　　2.会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年，以备随时查阅，满一年后，财务部编制会计档案移交清册，移交档案管理部门保管。

　　(三)会计档案的存放。

　　应按照上述分类和编号分类顺序存放。存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防蛀、防鼠。

　　第五十三条 单位保存的会计档案原则上不得借出。除财务管理部外其他人员需查阅或复制会计档案，需经财务管理部批准，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　第五十四条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

　　第五十五条 保管期满的会计档案，可以按照规定程序销毁。

　　第五十六条 必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，追究其法律责任。

　　第十三章 其他规定

　　第五十七条 安装防病毒软件，定期查杀计算机病毒，注意对计算机病毒的防范。

　　第五十八条 定期备份财务数据。要把备份数据当成重要文件一样进行保管，不要随意放置。

　　第十四章 附则

　　第五十九条 本制度如与国家有关法律、法规和政府有关规定相抵触，以国家有关法律、法规和政府有关规定为准。

　　第六十条 本制度由财务管理部负责制定相应的执行细则并负责解释。

　　本制度经公司董事会批准后执行。

篇5：p公司资金管理规定

　　p公司资金管理规定

　　第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条管理机构

　　(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

　　(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

　　第三条存款管理

　　公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

　　第四条借款和担保业务管理

　　(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

　　年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

　　(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批;借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

　　(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

　　第五条其他业务的审批

　　(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

　　(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

　　(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

　　第六条资金管理和检查

　　资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

　　(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。

　　(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。

　　(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。

　　(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

　　第七条统计报表

　　各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。

　　资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

　　说明：

　　一、审批权限分三类：

　　1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

　　2.审批：指有关领导经参考"审核"的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。

　　3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

　　二、审批顺序：

　　先下级，后上级;先定性审批，后集中标准;先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

　　三、董事会各"委"主任在其凯发一触即发的业务范围内行使副总权限。